Phạm vi điều chỉnh

• Quy định chính sách thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế khác.
• Bao gồm khai thuế, tính thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.
• Trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay thuế của chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác.
• Trách nhiệm khai thay, nộp thuế thay của tổ chức trong các trường hợp hợp tác kinh doanh, ký hợp đồng đại lý bán xổ số, bảo hiểm, hàng đa cấp.
• Sử dụng hóa đơn điện tử và trách nhiệm của tổ chức, cá nhân liên quan.

Đối tượng áp dụng

• Người nộp thuế: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Cơ quan thuế các cấp và công chức thuế.
• Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Chính sách thuế GTGT

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế GTGT.
• Với doanh thu trên 500 triệu đồng, áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ % nhân doanh thu, theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và văn bản hướng dẫn.

Chính sách thuế TNCN

• Cá nhân cư trú kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
• Với doanh thu trên 500 triệu đồng, nộp thuế theo Điều 7 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15.
• Cá nhân có nhiều ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh được trừ tối đa 500 triệu đồng trước khi tính thuế, có thể lựa chọn phương án có lợi nhất (phân bổ hoặc trừ trực tiếp).
• Đối với cho thuê bất động sản: Áp dụng mức trừ 500 triệu đồng; bên thuê có thể khai thay, nộp thay nếu hợp đồng quy định.
• Phương pháp tính thuế:
  • Thuế suất nhân doanh thu (đối với doanh thu từ 500 triệu - 3 tỷ đồng).
  • Thu nhập tính thuế nhân thuế suất (đối với doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc lựa chọn).
• Ổn định phương pháp tính thuế trong 2 năm; chuyển đổi nếu doanh thu vượt ngưỡng.

Khai thuế, nộp thuế và trách nhiệm

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.
• Chủ quản nền tảng thương mại điện tử: Khấu trừ, kê khai thay và nộp thay thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Tổ chức hợp tác kinh doanh hoặc ký hợp đồng: Khai thay, nộp thay thuế trong các trường hợp cụ thể.
• Cơ quan thuế: Quản lý, giám sát và xử lý các vấn đề liên quan đến thuế.

Các quy định mới nổi bật

• Linh hoạt mức trừ 500 triệu đồng cho thuế TNCN với nhiều ngành nghề, địa điểm kinh doanh hoặc cho thuê bất động sản, cho phép chuyển tiếp trừ nếu chưa đủ.
• Đa dạng hóa phương pháp tính thuế TNCN, với quy định ổn định và chuyển đổi linh hoạt.
• Tăng cường vai trò của nền tảng số và tổ chức liên quan trong việc hỗ trợ kê khai, nộp thuế.
• Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày ban hành (05/03/2026).